[Chính thức] Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế, Miễn thuế GTGT (VAT) và Thu nhập cá nhân (TNCN)

Sáng ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi). Một trong những nội dung đáng lưu ý nhất được thông qua tại Luật thuế TNCN (sửa đổi) này là quy định: Hộ, Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế và xóa bỏ cơ chế thuế khoán được đánh giá là cuộc cải cách thuế mạnh mẽ nhất trong vòng hơn một thập kỷ qua đối với khu vực kinh tế hộ kinh doanh cá thể.

Dưới đây là một số chính sách thay đổi cốt lõi và phân tích tác động của chính sách mới dưới góc nhìn đa chiều:

✅ Hộ, cá nhân kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu/năm không phải nộp thuế

Sáng 10/12, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) và một số nội dung sửa đổi trong Luật Quản lý thuế. Theo đó, mức doanh thu mà hộ, cá nhân kinh doanh được miễn thuế được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Nguồn: https://baochinhphu.vn/thong-qua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-ho-kinh-doanh-thu-duoi-500-trieu-dong-nam-duoc-mien-thue-10225121011144591.htm

⇒ Như vậy, theo quy định mới, hộ và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống (tính trong năm tài chính) sẽ được MIỄN THUẾ hoàn toàn (không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và không phải nộp thuế giá trị gia tăng).

✅ Bổ sung phương án tính thuế theo lợi nhuận cho hộ kinh doanh

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) quy định cho phép tự lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp đối với nhóm hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm.

Cụ thể, bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu – chi phí), tức tính thuế trên phần lãi.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu đồng – 3 tỷ đồng/năm từ 2026 có thể lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế như sau:

• Một là tính theo thu nhập thực tế, tức doanh thu trừ chi phí hợp lý: Phần thu nhập chịu thuế được áp mức thuế suất 15%.
• Hai là tính theo tỷ lệ trên doanh thu, trong đó chỉ phần doanh thu vượt mức 500 triệu đồng mới được đưa vào căn cứ tính thuế: Tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ 0,5 -2% tùy ngành nghề trên doanh thu như hiện nay.

Bên cạnh đó, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng chịu thuế suất 17%.

Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: Thuế suất 20%.

Còn đối thuế GTGT (VAT), hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm nộp thuế theo tỷ lệ 1-5% tùy ngành nghề trên doanh thu.

Sự linh hoạt này nhằm đảm bảo công bằng hơn, phản ánh đúng năng lực và thực tế kinh doanh của từng hộ.

Ví dụ: Hộ kinh doanh A kinh doanh ngành bán phụ kiện xe cũ. Năm 2026 anh A bán hàng có mức doanh thu là 530 triệu. Tuy nhiên trong năm do thị trường khó khăn nên không bán được hàng, mức 530 triệu là mức bán xả hàng (so với chi phí nhập hàng có đầy đủ chứng từ, hóa đơn mua vào trong năm là 600 triệu). Phân tích như sau: Doanh thu 530 triệu -> Thuộc ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng – 3 tỷ đồng/năm: Ngưỡng phải đóng thuế. Lĩnh vực bán phụ kiện xe cũ -> Thuộc lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hóa, áp dụng mức thuế suất chịu thuế tính trên doanh thu là 1,5% (Trong đó bao gồm mức thuế suất GTGT là 1%, thuế TNCN là 0,5%) Thu nhập thực tế năm = Doanh thu năm – Chi phí năm (hợp lệ) = 530 – 600 = -70 triệu đồng > Không có lãi. HKD A được lựa chọn đóng thuế theo 2 cách: – Cách 1: Đóng theo mức doanh thu thực tế (chỉ phải tính thuế trên phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng): Số thuế phải nộp = (530 – 500) *  1,5% = 0.45 triệu/năm (tương đương mức: 37.500 đồng/tháng) – Cách 2: Đóng theo mức thu nhập (lãi): Số thuế phải nộp = 0 (Vì HKD không có thu nhập – Không có lãi)

Dưới đây là bảng phân tích tổng quan để các hộ kinh doanh có thể nhìn rõ sự thay đổi căn bản về cơ chế tính thuế giữa quy định Luật thuế thu nhập cá nhân cũ (đã áp dụng từ năm 2014) và Luật thuế TNCN mới (sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế 2026):

Tiêu chí	Luật hiện hành (Cũ) áp dụng đến hết 31/12/2025	Luật Thuế TNCN sửa đổi (Mới) áp dụng từ 01/01/2026
Ngưỡng chịu thuế	Doanh thu trên 200 triệu đồng/năm (Trung bình 16,6 triệu/tháng)	Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm (Trung bình 41,6 triệu/tháng)
Phương pháp tính thuế	Tính trên toàn bộ doanh thu (Ví dụ: Doanh thu 205 triệu thì phải đóng thuế trên cả 205 triệu)	Chỉ tính trên phần vượt ngưỡng (Ví dụ: Doanh thu 600 triệu thì chỉ đóng thuế cho 100 triệu vượt mức)
Cơ chế quản lý	Có áp dụng thuế khoán Cán bộ thuế ấn định doanh thu dựa trên khảo sát (mang tính ước lệ).	Tự khai, tự nộp (bỏ thuế khoán) Dựa trên doanh thu thực tế, hóa đơn điện tử và chứng từ.
Thuế suất	Tỷ lệ % cố định trên doanh thu tùy ngành nghề.	Lũy tiến từng phần hoặc tỷ lệ % trên doanh thu vượt ngưỡng. (Đang chờ Nghị định hướng dẫn chi tiết)

✅ Thời điểm áp dụng Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) (sửa đổi)

Theo thông tin mới nhất tư Quốc hội, thời điểm áp dụng quy định tại Luật thuế TNCN (sửa đổi) như sau:

• Luật Thuế TNCN (sửa đổi) có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026.

• Riêng đối với các quy định về thuế đối với hộ kinh doanh sẽ được áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức là tính cho thu nhập của cả năm 2026, cùng thời điểm bắt đầu triển khai kê khai áp dụng phương pháp kê khai thuế đối hộ, cá nhân kinh doanh).

Bên cạnh một số nội dung đáng lưu ý dành cho hộ cá nhân kinh doanh nói trên, Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) cũng quy định một số nội dung quan trọng khác như:

✅ Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

✅ Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

✅ Áp dụng thuế suất 0.1% trên giá chuyển nhượng vàng từng lần

Xem chi tiết tất cả các điểm mới quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) Tại đây.

---

❔ GÓC BÀN LUẬN: Bối cảnh – Tác động: Lợi ích – Rào cản, thách thức từ quy định mới?

Góc nhìn Bối cảnh: Động lực mới cho nền kinh tế nước nhà

Trong suốt một thời gian chúng ta bàn luận về “chiếc áo quá chật” dành cho hộ kinh doanh với ngưỡng doanh thu miễn thuế “100 triệu đồng”, “200 triệu đồng”, thì giờ đây mức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên “500 triệu đồng/năm” đang được ví như một “cơn mưa rào” giải nhiệt cho cộng đồng hộ kinh doanh. Chính sách mới này này không chỉ là tin vui về tài chính mà còn là thông điệp mạnh mẽ về sự đồng hành của Nhà nước.

Việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu đồng vào thời điểm này là một quyết sách hợp thời và nhân văn. Nó giúp người kinh doanh nhỏ lẻ có thêm vốn tích lũy, họ sẽ mạnh dạn mở rộng hàng hóa, chi tiêu nhiều hơn. Chính sức mua này sẽ quay lại thúc đẩy sản xuất, tạo ra một vòng tuần hoàn kinh tế khỏe mạnh và bền vững hơn là việc cố gắng thu từng đồng thuế nhỏ lẻ.

Đây cũng được xem là bước cải cách mạnh mẽ nhằm giảm gánh nặng về thủ tục và chi phí tuân thủ cho khu vực kinh tế cá thể, đồng thời phù hợp với bối cảnh phục hồi sản xuất kinh doanh và việc điều chỉnh mặt bằng giá chung.

Góc nhìn từ hộ kinh doanh: “Cởi trói” gánh nặng tài chính, nhưng đi kèm với áp lực “chuẩn hóa”

• Lợi ích: Sự an tâm để làm ăn, buôn bán

Chúng ta có thể hình dung đơn giản như sau: Doanh thu dưới 500 triệu/năm tương đương với mức dưới 41,6 triệu đồng/tháng, đối với các hộ cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ hoàn toàn không phải bận tâm về ” tiền thuế phải đóng”. Số tiền tiết kiệm được từ việc miễn thuế là khoản lợi nhuận ròng quý giá để tái đầu tư, sửa sang cửa tiệm hay lo cho con cái ăn học.

Càng quan trọng hơn cả lợi ích tài chính, đó là là lợi ích về mặt “tinh thần” khi các hộ cá nhân kinh doanh sẽ thoải mái tâm lý hơn rất nhiều khi biết mình nằm trong “vùng xanh” an toàn, được pháp luật bảo hộ miễn thuế công khai, minh bạch, không còn nơm nớp lo âu bị ấn định thuế khoán chưa sát thực tế.

• Thách thức tích cực: Áp lực để “lớn lên”

Tuy nhiên, “quyền lợi đi đôi với trách nhiệm”. Để thụ hưởng chính sách này, hộ kinh doanh phải bước qua vùng an toàn cũ kỹ của thói quen “ghi sổ tay, thu tiền mặt” từ xa xưa.

Nhà nước bỏ thuế khoán, chuyển sang cơ chế tự khai, tự nộp. Điều này đòi hỏi bà con phải làm quen với việc ghi chép sổ sách rõ ràng, minh bạch doanh thu với hóa đơn điện tử, minh bạch chi phí để áp dụng mức tính thuế theo thu nhập (mức lãi)…

Ban đầu bà con có thể sẽ bỡ ngỡ, thấy phiền phức vì phải “học công nghệ”. Nhưng nhìn xa hơn, đây là cơ hội để hộ kinh doanh “chuẩn hóa” và bắt kịp dần với xu thế “chuyển đổi số” mà cả nước ta đang từng bước chuyển dịch trên mọi mặt trận, không chỉ có trên mặt trận “thuế”.

Có sổ sách minh bạch, bà con sẽ dễ dàng quản lý lời lỗ chính xác hơn, thậm chí dễ dàng vay vốn ngân hàng để mở rộng quy mô sau này.

• “Khoan thư sức dân”: Nghĩa là “nới lỏng gánh nặng, áp lực cho dân”. Khi dân có “sức”  tích lũy tài sản, làm giàu cho chính mình, thì nước mới mạnh.

Với chính sách mới này, rõ ràng Nhà nước đã chấp nhận hụt một khoản thu ngân sách (không thu thuế của các hộ có doanh thu từ 100-500 triệu nữa) để số tiền đó ở lại trong dân. Số tiền này sẽ giúp người dân trang trải cuộc sống (giảm áp lực an sinh xã hội cho Nhà nước); cũng như dùng để tái đầu tư, mở rộng kinh doanh (mua thêm hàng, sửa sang cửa tiệm)…

Từ đó dân sẽ có đủ “lực” để tích lũy, phát triển thành những hộ kinh doanh lớn, hoặc nâng cấp lên doanh nghiệp. Khi đó, sự đóng góp cho ngân sách sẽ lớn hơn và bền vững hơn rất nhiều.

• Kỳ vọng của Nhà nước: Minh bạch và Chống thất thu

Tuy nhiên, sự “nới lỏng” này không đồng nghĩa với buông lỏng quản lý. Ngược lại, Nhà nước kỳ vọng sự hợp tác trung thực từ phía người dân.

Việc áp dụng hóa đơn điện tử và bỏ thuế khoán nhằm mục đích xóa bỏ cơ chế “xin – cho” từ chế độ thuế khoán cũ, tạo ra môi trường kinh doanh công bằng.

Bên cạnh đó, thách thức lớn nhất của Nhà nước là ngăn chặn tình trạng “người giàu núp bóng người nghèo” – những hộ kinh doanh doanh thu hàng chục tỷ đồng cố tình “xé nhỏ” cửa hàng để trốn thuế.

Do đó, sự tự giác và minh bạch của các hộ kinh doanh chân chính sẽ là thước đo quan trọng để chính sách này phát huy hiệu quả tốt đẹp nhất.

» MISA MIỄN PHÍ TRỌN ĐỜI bộ phần mềm giúp Hộ kinh doanh bán hàng, kê khai thuế – dành cho HKD thuộc diện không phải nộp thuế doanh thu dưới 500tr/năm

Từ 01/01/2026, hàng triệu hộ kinh doanh sẽ chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai và đối mặt với hàng loạt thay đổi mới về kê khai thuế, xuất hóa đơn.

Đối với nhóm hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500tr/năm, anh/chị sẽ không phải nộp thuế nhưng vẫn cần thực hiện thực hiện khai doanh thu của năm 2026 chậm nhất là ngày 31 tháng 01 năm 2027 (theo Dự thảo Nghị định quy định việc kê khai, tính thuế và khấu trừ thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Đồng hành cùng anh/chị chuyển đổi dễ dàng, đúng quy định, MISA đã triển khai chương trình “MIỄN PHÍ TRỌN ĐỜI bộ phần mềm giúp Hộ kinh doanh bán hàng, kê khai thuế MISA eShop” – dành cho HKD thuộc diện không phải nộp thuế doanh thu dưới 500tr/năm.