Tổng hợp chính sách thuế, quy định pháp luật mới có hiệu lực từ 01/07/2025

Kể từ ngày 01/7/2025, nhiều chính sách, quy định pháp luật mới bắt đầu có hiệu lực thi hành, điều chỉnh trên các lĩnh vực như thuế, bảo hiểm, tiền lương… Bài viết dưới đây, MISA meInvoice sẽ tổng hợp một số nội dung đáng chú ý nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp, cá nhân kịp thời cập nhật và thực hiện đúng quy định.

 

1. Luật Thuế GTGT chính thức có hiệu lực từ 01/07/2025 với các thay đổi đáng chú ý

Dưới đây là một số điểm mới của Luật Thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 được áp dụng từ 01/07/2025:

STT	Nội dung thay đổi	Chi tiết quy định mới
1	Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế	Loại bỏ khỏi danh mục đối tượng không chịu thuế GTGT các mặt hàng như phân bón, tàu đánh bắt thủy hải sản xa bờ; máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp… Mức doanh thu hàng năm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh tăng từ 100 triệu lên 200 triệu. Bổ sung một số đối tượng không chịu thuế GTGT: Hàng hóa nhập khẩu tài trợ, ủng hộ khắc phục hậu quả thiên tai, dịch bệnh; di vật, cổ vật, bảo vật quốc gia…
2	Điều chỉnh thuế suất GTGT một số hàng hóa, dịch vụ	Làm rõ hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu áp dụng thuế 0% và bổ sung nhiều điều kiện chi tiết hơn. Quy định thêm về các trường hợp không được áp dụng mức thuế suất 0% Quy định về việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% đối với một số hàng hóa dịch vụ, Trong đó đáng chú ý là mặt hàng phân bón.
3	Bổ sung điều kiện khấu trừ thuế đầu vào	Khi mua hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trừ một số trường hợp đặc thù.
4	Bổ sung quy định đối với hàng hóa khuyến mại	Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại được xác định bằng 0.
5	Sửa đổi giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu	Giá tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định là giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, cộng với thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
6	Thời điểm xác định thuế GTGT	Luật hóa thời điểm xác định thuế GTGT, quy định này trước đây chỉ được hướng dẫn tại nghị định và thông tư. Bổ sung thời điểm xác định thuế GTGT cho hàng hóa (ngoài thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm chuyển quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, bổ sung thời điểm xuất hóa đơn).
7	Bổ sung quy định về điều kiện hoàn thuế GTGT	Bổ sung quy định hoàn thuế GTGT cho các dự án đầu tư mở rộng trong giai đoạn đầu tư nếu số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên. Thời hạn để cơ sở kinh doanh có dự án đầu tư thực hiện hoàn thuế GTGT là không quá 01 năm kể từ ngày dự án đầu tư hoặc giai đoạn đầu tư/hạng mục đầu tư hoàn thành. Bỏ quy định hoàn thuế GTGT liên quan đến chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách,
8	Bổ sung quy định về người nộp thuế	Bổ sung nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng thực hiện khấu trừ, nộp thay cho hộ cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số.

>> Đọc chi tiết:

---

• [Mới] Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15: 8 thay đổi đáng lưu ý

2. Tiếp tục Giảm thuế giá trị gia tăng còn 8% đến hết năm 2026

Tại Nghị quyết số 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT, Quốc hội quyết nghị giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

• Viễn thông
• Ngân hàng
• Chứng khoán
• Hoạt động tài chính
• Bảo hiểm
• Kinh doanh bất động sản
• Sản phẩm kim loại
• Sản phẩm khai khoáng (trừ than)
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Quốc hội giao Chính phủ quy định chi tiết quy định này. Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

 

3. Những thay đổi về định danh điện tử áp dụng từ 01/07/2025

→ Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử cho tổ chức/doanh nghiệp

Từ 1/7/2025, cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp chỉ được sử dụng tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp để truy cập Cổng dịch vụ công quốc gia và Hệ thống thuế điện tử.

 

Theo đó, tài khoản cũ do Cổng Dịch vụ công quốc gia cấp trước sẽ hết hiệu lực sau ngày 30/6/2025. Khi đăng nhập, doanh nghiệp phải dùng tài khoản VNeID hoặc CCCD cấp.

→ Số định danh cá nhân (CCCD) thay thế mã số thuế

Từ 1/7/2025, số định danh cá nhân (12 chữ số theo Luật Căn cước công dân) sẽ chính thức thay thế mã số thuế cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong mọi giao dịch với cơ quan thuế.

Với cá nhân từng sở hữu nhiều mã số thuế, cần phải thực hiện cập nhật CCCD để hợp nhất dữ liệu. Các hóa đơn, chứng từ cũ vẫn được sử dụng bình thường.

Trường hợp thông tin không khớp với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, mã số thuế sẽ bị chuyển trạng thái “chờ cập nhật” và phải làm thủ tục điều chỉnh.

>> Xem thêm: Từ 01/07 bãi bỏ mã số thuế cá nhân thay bằng mã định danh, người nộp thuế cần làm gì? 2 Cách đăng ký mã định danh cho doanh nghiệp CHI TIẾT

4. Từ 01/07/2024: Luật BHXH 2024 có hiệu lực, thêm nhiều trường hợp phải đóng BHXH

Từ ngày 01/7/2025, Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024 chính thức có hiệu lực, với nhiều nội dung sửa đổi, bổ sung quan trọng. Cụ thể như:

• Giảm thời gian đóng BHXH để hưởng lương hưu

Thay vì tối thiểu 20 năm, chỉ cần đóng đủ 15 năm BHXH bắt buộc mới được hưởng lương hưu hằng tháng khi đủ tuổi nghỉ hưu (Điều 64).

• Hạn chế rút BHXH một lần

Người tham gia từ 01/07/2025 trở đi chỉ được rút một lần nếu thuộc một trong các trường hợp:

• • Đủ tuổi hưởng lương hưu nhưng đóng chưa đủ 15 năm
  • Ra nước ngoài định cư
  • Bệnh hiểm nghèo hoặc suy giảm ≥81%
  • Trường hợp phục viên, xuất ngũ, thôi việc…

Nếu không rút, người lao động được khuyến khích bảo lưu thời gian đóng để hưởng các quyền lợi cao hơn (hưởng lương hưu cao hơn, BHYT trong thời gian hưởng, trợ cấp hàng tháng nếu chưa đủ tuổi)

• Mở rộng trợ cấp hưu trí xã hội

• • Giảm độ tuổi hưởng trợ cấp xã hội: từ 75 tuổi, riêng hộ nghèo/cận nghèo từ 70 đến dưới 75 tuổi
  • Dành trợ cấp cho người từ đủ 75 tuổi không nhận lương hưu hoặc trợ cấp BHXH.

• Bổ sung chế độ BHXH tự nguyện

Người tham gia BHXH tự nguyện sẽ được bổ sung chế độ thai sản và tai nạn lao động từ 01/07/2025 (trợ cấp thai sản 2 triệu đồng/con, bảo hiểm tai nạn lao động).

• Giao dịch điện tử và thắt chặt thu – đóng BHXH

• • Luật bổ sung chương về quản lý thu, đóng BHXH và xử phạt vi phạm như chậm đóng, trốn đóng
  • Khuyến khích thanh toán, kê khai, tra cứu BHXH điện tử; đơn giản hóa thủ tục, hồ sơ.
• Bổ sung hưu trí bổ sung

Luật mở rộng thêm chương dành cho BHXH hưu trí bổ sung, khuyến khích DN và người lao động tự nguyện tham gia để nâng cao mức hưởng lương hưu m.

5. Tổng hợp 5 thay đổi đáng chú ý về BHYT có hiệu lực từ 01/7/2025

 

6. Từ 01/07/2025, hàng hóa dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Căn cứ theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định:

2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 của Luật này. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;
c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có). Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

Theo quy định của Luật thuế GTGT 2024 ,các hàng hóa và dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ. Như vậy, kể từ ngày 01/07/2025 đối với các hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng thì doanh nghiệp cần cung cấp chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đủ điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

Phần mềm hóa đơn điện tử MeInvoice của Công ty cổ phần MISA liên tục cập nhật các thay đổi theo các quy định mới, đã đáp ứng các nghiệp vụ hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 70/2025/ND-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC.

 

Quý doanh nghiệp, công ty đang có nhu cầu tìm hiểu về việc chuyển đổi và sử dụng hóa đơn điện tử hãy để lại thông tin liên hệ, đội ngũ hỗ trợ tư vấn của MISA 0934688991 sẽ liên hệ và giải đáp mọi thắc mắc hoàn toàn miễn phí.